ОАО «Банк» согласно заключенному договору на условиях «СПОТ» на покупку наличной иностранной валюты приобрел у другого банка в Таджикистане 100000 долларов США за 308000 сомони (СПОТ курс: 1 доллар США равен 3,08 сомони). В этот операционный день банка действовал учетный курс: 1 доллара США = 3,06 сомони.
- После заключения совместно с другим банком договора на условиях «СПОТ», перевод 308000 сомони на его корреспондентский счет подлежит проведению следующей бухгалтерской проводкой:
ДЕБЕТ |
15303.972 |
«Операции по покупке иностранной валюты на условиях СПОТ» |
308000 TJS |
308000 TJS |
КРЕДИТ |
22602.972 |
«К оплате в Головной офис/филиалы – национальная валюта» (для дальнейшего перевода по назначению через Департа-мент расчетов Головного банка ) |
- По результатам поступления в приходную кассу ОАО «Банк» 100000 долларов США, подлежат проведению три бухгалтерские проводки:
§ для учета приобретенных наличных 100000 долларов США: |
ДЕБЕТ |
10105.840 |
«Кассовая наличность – иностранная валюта» |
100000 TJS |
306000 TJS |
КРЕДИТ |
24606.840 |
«Операции по купле-продаже иностранной валюты» |
§ для учета 306000 сомони (части из затраченных 308000 сомони на покупку 100000 долларов США – c применением учетного курса валют НБТ [3.06 х 100000 USD]: |
ДЕБЕТ |
15305.972 |
«Операции по купле-продаже иностранной валюты» |
306000 TJS |
306000 TJS |
КРЕДИТ |
15303.972 |
«Счета покупки иностранной валюты на условиях СПОТ» |
§ для учета 2000 сомони (части из затраченных 308000 сомони на покупку 100000 долларов США – на сумму превышения договорного курса инвалюты по договору СПОТ над учетным курсом валют НБТ [(3,08 – 3,06) х 100000 USD]: |
ДЕБЕТ |
53105.972 |
«Расходы от операций СПОТ – межбанковский рынок» |
2000 TJS |
2000 TJS |